외환 거래자를위한 세금 전략.
외환 : 세금 트랩을 피하기 위해 거래하는 것을 아십시오 :
외환 시장 인 Forex는 실제로 역학에 숙련 된 거래자에게 수익성이 있습니다. 전세계 중앙 정부 은행, 상업 및 투자 은행, 헤지 펀드, 국제 기업 및 중개 회사 네트워크를 통해 상인들은 매일 1 조 4 천억 달러를 초과하는 통화 달러 규모의 상승 및 하락을 이용하여 세계 시장.
그러나 소득세가 과세 될 때, 외환 거래자는 국세청 (Internal Revenue Service)으로부터 특별한 대우를받습니다.
다음은 외환 거래자의 세금 환경에 대한 설명입니다. 왜 Traders Accounting tax 전문가의 도움을 받아야 비틀어 짐을 당할지를 안내하는 것이 좋습니다.
선물 및 현금 Forex.
Forex는 두 가지 방식으로 거래됩니다 : IRC 섹션 1256 계약의 세금 규칙에 해당하는 규제 상품 거래에 대한 통화 선물 또는 IRC 섹션 988의 특별 규칙에 해당하는 규제되지 않은 인터 뱅크 시장에 대한 현금 외환으로 거래됩니다. 많은 외환 거래자는 두 시장에서 활발합니다.
선물과 현금 forex는 다른 세금 및 회계 규칙의 대상이기 때문에 외환 거래자가 각 거래가 최적의 세금 혜택을 받기 위해 올바르게보고 될 수 있도록 거래의 각 카테고리가 속하는지를 아는 것이 중요합니다.
1256 항 : 유익한 분배.
Forex 상인은 섹션 1256에 따라 증권 거래자에 비해 현저한 세금 혜택을받습니다 : IRS 양식 6781 (1256 계약 및 Straddles의 이득 및 손실)에 대한 자본 이득보고를 통해 Schedule D의 자본 이득을 60 %
장기간 자본 이득 율 (현재 15 %)이 낮고 보통 또는 단기 자본 이득 율이 35 % 인 경우 40 %가 과세됩니다. 23 %의 합산 비율은 일반 (또는 단기) 요율보다 12 % 우위에 이릅니다.
독점적으로 외환 선물 거래를한다면 매끄러운 항해가 세금을 부과합니다. 귀하의 거래는 1256 항에 해당되며 자동으로 60/40 분할을 받게됩니다.
그러나 988 항 (특정 외환 거래 처리)의 적용을받는 현금 외환 거래를 할 경우 상황은 좀 더 복잡해집니다.
섹션 988 : 옵트 아웃 여부
988 항은 외국 물품을 구매하는 것과 같은 통상적 인 사업 과정의 일부로 외화 환율 변동으로 인한 수입을 IRS가 세금을 부과하는 방법으로 제정되었습니다. 이 섹션에서 그러한 손익은 세금 목적 상이자 수익 또는이자로보고되고 유리한 60/40 분할을받지 못합니다.
외환 선물은 실제 통화로 거래하지 않기 때문에 988 항의 특별 규칙에 해당하지 않습니다. 그러나 외환 거래자는 환율 변동에 매일 노출되므로 거래 활동이 988 조항에 해당됩니다.
그러나 통화 거래자는 정상적인 영업 과정에서 이러한 변동을 자본 자산의 일부로 간주하므로 IRS를 통해 섹션 988을 옵트 아웃 할 수 있으므로 섹션 1256에 따라 이러한 이익을 위해 유리한 60/40 분할을 유지할 수 있습니다.
국세청 (IRS)은 내부적으로 & # 8221; 거래를하기 전에 섹션 988에서 탈퇴하려는 귀하의 의도; IRS에 통보하지 않아도됩니다. 분명히, 일부 거래자들은 연말 결과에 따라이 규칙을 구부리며 약간의 성향을 보입니다.
IRS의 일부가 적어도 지금까지 단속해야합니다.
엄지 손가락으로 말하면, 환율 상승이있는 경우, 988 항을 선택하지 않으면 이득을 얻을 수 있습니다 (이익에 대한 세금을 12 % 감면). 그러나 손실이있는 경우, 988 항에 계속 귀속 할 수 있습니다 제 1256 조에 따라 덜 유리한 대우보다는 보통 손실 처리.
납세자 : 통화 거래자에게는 세금이 더 많이 듭니다.
Forex 선물 거래자는 세금 시간을 통해 바람을 피우는 경향이 있습니다. 그들의 중개 회사는 IRS 양식 1099를 보내고 총액은 9 호에 기재되어 있습니다.
그러나 통화 거래자는 1099 달러를받지 못하기 때문에 자신의 회계 및 소프트웨어 솔루션을 찾을 수 있습니다. 일반적인 유혹 인 Section 1256 활동을 통해 통화 거래를 일괄 처리하는 유혹을받지 마십시오. 이러한 거래는 분리되어야합니다.
섹션 988로보고하고, 손실의 경우에는 필요한 것보다 더 많은 세금을 지불해야합니다.
급성장하는 시장 부문으로서, forex 거래는 앞으로 더 많은 IRS 조사를 받게 될 것입니다. 숙련 된 트레이더 회계 전문가는 IRS 규정을 완벽하게 준수하고 세금 혜택을 최대한 활용할 수 있도록 도와줍니다.
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거래는 손실 위험이 크며 모든 개인에게 적합하지 않습니다. 과거 성과는 미래의 결과를 나타내는 것은 아닙니다.
Forex Taxation Basics.
초보자 forex 상인을 위해, 목표는 단순히 성공적인 거래를하는 것입니다. 이익과 손실이 눈 깜짝 할 사이에 실현 될 수있는 시장에서 많은 투자자들이 장기적인 생각을하기 전에 "손을 잡으려고"노력합니다. 그러나 forex를 경력 경로로 만들 것인지 계획을 수립 할 것인지 또는 전략이 어떻게 전개되는지보고 싶어한다면 처음 거래하기 전에 고려해야 할 엄청난 세금 혜택이 있습니다.
외환 거래는 혼란스러운 분야 일 수 있지만 수익 / 손실 비율에 대한 미국 세금 신고는 Wild West를 연상시킬 수 있습니다. 여기 당신이 알아야 할 것이 무엇인지에 대한 분석이 있습니다.
옵션 및 선물 투자자를위한.
이 세제 혜택의 두 가지 주요 이점은 다음과 같습니다.
장외 파생 상품 (OTC) 투자자 용.
이 세제 혜택의 주요 이점은 손실 방지입니다. 연말 거래를 통해 순손실이 발생하면 "988 상인"으로 분류되어 큰 이익을 얻습니다. 1256 계약에서와 마찬가지로, 첫 번째 3,000 달러 대신 모든 손실을 "보통 손실"로 계산할 수 있습니다.
두 비교.
해결책 :주의 깊게 카테고리 선택.
forex 서류 정리의 2 가지의 유형은 충돌한다, 그러나 당신이 선물 상인 인 경우에 당신은 반점 상인 및 1256 계약 인 경우에 당신은 988 계약의 지배를받을 것이다. 핵심 요소는 투자하기 전에 회계사와상의하는 것입니다. 거래를 시작하면 988에서 1256으로 또는 그 반대로 전환 할 수 없습니다.
대부분의 거래자는 순익을 기대할 수 있습니다 (왜 거래가 필요합니까?) 그래서 그들은 988 상태와 1256 상태를 선택하기를 원할 것입니다. 988 상태에서 탈퇴하려면 귀하의 회계사에게 제출할뿐 아니라 귀하의 책에 내부 메모를 작성해야합니다. 이러한 합병증은 주식뿐만 아니라 통화를 거래하는 경우에 더욱 심해집니다. 주식 거래는 다른 방식으로 과세되며 귀하의 지위에 따라 988 건 또는 1256 건의 계약을 선택하지 못할 수도 있습니다.
기록 보관 : 실적 기록.
중개인의 진술에 의존하기보다 손익을 추적하는보다 정확하고 세금 친화적 인 방법이 성과 기록을 통해 이루어집니다. 이것은 기록 보관을위한 IRS 승인 공식입니다 :
귀하의 최종 자산에서 귀하의 시작 자산을 뺀 (그물) 현금 예금을 (귀하의 계정으로) 빼고 (귀하의 계정에서) 인출을 추가하십시오. 이자에서이자를 뺀 후 다른이자를 추가하십시오.
실적 기록 공식을 사용하면 이익 / 손실 비율을보다 정확하게 묘사 할 수 있으며 귀사와 회계사가 연말 신고를보다 수월하게 처리 할 수 있습니다.
기억할 사항.
제출 기한 : 대부분의 경우 1 월 1 일까지 일종의 세금 상황을 선출해야합니다. 새로운 상인 인 경우 1 월 1 일 또는 12 월 31 일에 첫 번째 거래 전에이 결정을 할 수 있습니다. 또한 IRS 승인을받은 경우에만 중반기의 상태를 변경할 수 있다는 점도 유의해야합니다. 상세 기록 관리 : 좋은 기록 (및 백업)을 유지하면 조세가 다가 오면 시간을 절약 할 수 있습니다. 이렇게하면 거래 시간이 늘어나고 세금을 준비하는 데 드는 시간도 단축됩니다. 지불의 중요성 : 일부 상인은 "시스템을 능가"하고 세금을 내지 않으면 서 풀 타임 또는 파트 타임 소득 거래 외환을 얻으려고합니다. 장외 시장 거래가 상품 선물 거래위원회 (CFTC)에 등록되지 않았기 때문에 일부 거래자들은 자신들이 거래 할 수 있다고 생각합니다. 이것은 비 윤리적 일뿐 아니라 국세청이 결국 따라 잡을 것이고 세금 회피 료는 귀하가 빚진 세금보다 우선합니다.
통화 거래자가 세금 감면 방법.
외환 시장 또는 외환 시장은 일상적으로 4 조 달러 이상의 손을 돌리는 세계 최대 시장입니다. 이를 시야에 넣으려면 글로벌 주식 시장에서 평균 일일 매출보다 12 배, 뉴욕 증권 거래소 (NYSE)에서 일일 평균 매출보다 50 배 이상 큽니다.
외화 거래는 수천 년 전부터있었습니다. 실제로 최초의 통화 거래자 중 일부는 무역을 촉진하기 위해 동전을 교환 한 중동 환전업자였습니다. 이 크기의 시장을 감안할 때, 외환 거래가 대부분의 거래자와 세무 전문가에게는 여전히 복잡하다는 것은 놀랄 일이 아닙니다.
작은 배경.
1986 년의 세금 개혁법은 988 조 거래를 다루는 조항을 제정했습니다.
섹션 988 거래, 통화 거래자에 대한 과세의 기본 방법은 외환 거래로 인한 손익을 보통 이익 또는 보통 손실로 취급합니다. 당신은 외환 이득이있는 경우에, 보통 소득으로 세금을 부과됩니다. 예제를 살펴 보겠습니다.
Joe Trader는 결혼하여 1 년에 10 만 달러의 연봉을냅니다. 그는 일년에 5 만 달러를 벌어 들일 좋은 해를 외환 거래하고 있습니다. 조는 25 % 세율표에 속하며 FOREX로 인해 세금이 12,500 달러 ($ 50,000 X 25 %)가됩니다.
그러나 외환 손실은 무엇입니까?
FOREX를 거래하는 돈을 잃는 경우, 귀하의 손실은 평범한 손실로 간주되며 귀하의 세금 신고서에 다른 수입을 상쇄하기 위해 사용될 수 있습니다. Joe를 다시 예로 들어 보겠습니다.
Joe는 50,000 달러를 버는 대신 50,000 달러의 거래 외환을 잃습니다. 그의 W-2 소득에 대해 50,000 달러의 손실을 취하여 과세 대상 소득을 $ 50,000 ($ 100,000 - $ 50,000)으로 만들 수 있습니다. 그의 외환 손실이 일상적인 손실 대신 자본 손실이라면 Joe는 과세 당 소득을 $ 97,000로하여 세금을 3,000 달러 만 상환 할 수 있습니다. 남은 $ 47,000 손실은 앞으로 이월되어야하고 향후 몇 년 동안 폐기되어야합니다.
따라서 어떤 유형의 외환 거래자는 섹션 988 조세 처리에서 이익을 얻습니까? 내 생각에 상인이 수익성이 일정하지 않고 세금 환급에서 다른 수입을 얻는다면 FOREX 거래로 인한 손실을 최대한 활용할 수 있도록 988 조세에 속해야합니다. 귀하가 FOREX 거래에서 지속적으로 수익을 올리지 못하고 다른 수입을 얻지 못했다면, 수익성이있는 FOREX 거래자가해야 할 일을 고려해야합니다 : 섹션 988 조세 처리를 제외하십시오. 나는 왜 기사의 끝에 설명 할 것이다.
IRC 섹션 988 (a) (1) (B)는 외환 거래자에게 통상적 인 이득 / 손실 세금 처리를 거부 할 수있는 방법을 제공합니다.
"규정에 규정 된 경우를 제외하고 납세자는 납세자가 그러한 선거를하고 당일 마감 전에 그러한 거래를 확인한 경우 자본 이득 또는 손실 (경우에 따라)으로 외화 수익 또는 손실을 처리하도록 선택할 수 있습니다. 그러한 거래는 "로 입력된다.
이 예외는 외환 거래자에게 일반적인 이득 / 손실 처리를 거부 할 수있는 옵션을 제공합니다. 귀하의 외환 거래는 섹션 1256 계약과 동일하게 과세됩니다. 1256 항의 계약은 60/40의 더 유리한 이자율로 부과됩니다. 60 %는 장기 양도 소득세에 부과되며 40 %는 단기 양도 소득세에 부과됩니다. 경상 이익의 최대 세율은 현재 39.6 %입니다. 비교에 의한 섹션 1256 계약의 최대 세율은 28 %이며, 이익에 대한 과세는 거의 30 % 감소합니다!
위의 예제를 사용하여 Joe가 988 조세 처리를 거부했다면 60/40 비율의 FOREX 50,000 달러 이익에 대한 그의 세율은 24 % (19 % 대 25 %) 하락하여 3,000 달러의 세금을 절약 할 수 있습니다. 년!
다음은 2013 년 세율표를 사용한 일반 세율과 60/40 세율의 비교입니다.
IRS는 상인이 내부적으로 섹션 988 조세 처리를 거부하도록 선거를해야합니다. 즉, 귀하가 귀하의 법인 서적이나 기록에서 선거를 거부하는 것을 의미합니다. 시장 선거에 표를하는 경우와 마찬가지로 미리 IRS에 알릴 필요가 없습니다. 저는 개인적으로 공증인 선거를 공증하도록 제안 할 것입니다. 공증 된 선거는 공인받을 수 있습니다.
결론.
외환 거래자에 대한 섹션 988 세제 처리를 선택 해제하는 것은 세금 절감으로 인해 수익성이 높은 거래자에게는 당연한 결정입니다. 그러나 지속적으로 수익을 낼 수는 없지만 세금 환급에서 수입을 얻지 못한 거래자들에게도 의미가 있습니다. 상인이 평상시의 손실을 가지고 있고 그것을 상쇄 할 수입이 없다면, 보통 손실은 미래의 과세 연도로 이월 될 수 없으므로 낭비되는 결과를 낳습니다. 귀하가 탈퇴하여 제 1256 조 세칙을 선출 한 경우, 손실은 차기 이월하여 미래의 자본 이득에 사용됩니다.
옵트 아웃 여부에 대한 불확실한 점이 있다면 지식이 풍부한 상인 세금 전문가의 조언을 받아 결정을 도와주십시오.
Forex 상인으로 세금을 신고하는 방법.
새로운 상인의 모든 초점은 단순히 수익성있는 거래를 배우는 것입니다!
그러나 어떤 점에서 거래자는 거래 활동을 설명하고 세금을 부과하는 방법을 배워야합니다. 세금을 신고하기를 희망하는 것은 외환 이익을 설명하기위한 것이지만, 일년에 손실이 발생하더라도 상인은 적절한 가격으로 신고해야합니다 국가 정부 권한.
미국.
미국에서는 Forex Trader를위한 몇 가지 옵션이 있습니다.
우선, 소매 외환 시장의 폭발로 IRS가 여러면에서 차질을 빚 었으며 따라서 외환 신고에 관한 현행 규정은 언제든지 바뀔 수 있습니다.
규제는 forex 시장에서 지속적으로 제정되기 때문에 항상 세금 전문가와상의하여 세금을 부과하는 단계를 밟으십시오.
1256 항은 표준 60/40 자본 이득 세법입니다.
이것은 외환 거래자가 forex 이익을 제기하는 가장 일반적인 방법입니다.
이 세법에 따라 총 자본 이득의 60 %에 15 %의 세금이 부과되고 총 자본 이득의 나머지 40 %에는 현재 소득세 세율이 적용되며 현재 35 %까지 높습니다.
수익성있는 거래자는 988 항보다 큰 세금 감면 혜택을 제공하기 때문에 1256 항에 따라 외환 거래 이익을보고하는 것을 선호합니다.
이것은 상인이 과세 소득을 줄이기 위해 거래 손실을 최대한 활용하는 데 도움이됩니다.
또한 귀하의 외환 계정이 크고 단일 과세 연도에 2 백만 달러 이상을 잃는 경우, 양식 886을 제출할 수 있습니다.
이 번호는 섹션 1256 또는 섹션 988에서 세금을 신고하는 데 사용해야합니다.
현재 스프레드 베팅 수익은 영국에서 과세되지 않으며 많은 영국 브로커가 소매 외환 데모와 일반 베팅을 스프레드 베팅 구조로 제공합니다.
이것은 상인이 외환 시장을 거래 할 수 있고 세금을 내지 않아도된다는 것을 의미합니다. 따라서 외환 거래가 면세입니다!
이것은 영국의 수익성있는 외환 거래자들에게 엄청나게 긍정적입니다.
또한 상인이 자금을 관리하거나 기관을 위해 거래하는 경우 다른 많은 세법이 준수해야 할 수도 있습니다.
그러나 상인이 스프레드 베팅을 계속하면 이익에 세금을 부과 할 필요가 없습니다.
조만간 외환 세법을 바꿀 수있는 여러 가지 입법안이 있습니다.
세금 전문가와 함께 모든 적절한 법률을 준수하는지 확인해야합니다.
다른 옵션.
forex 시장을 무역하는 것을 배울 것을 도울 수있는 forex 소프트웨어의 많은 유형이있다.
이러한 유형의 사업 형성은 매우 위험합니다. 왜냐하면 당신이 세법에 의해 100 % 준수하고 불법적 인 활동에 빠지지 않도록해야하기 때문입니다.
이러한 유형의 운영은 세무 전문가의 도움을 받아 수행해야하며 최소한 2 명의 세무 전문가와 확인하여 올바른 결정을 내리는 것이 가장 좋습니다.
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